Экспертный блог РеспертПлюс

ООО на УСН с объектом "доходы". Нужно ли учитывать в доходах возврат переплаты по налогам?

Сам по себе возврат переплаты (в том числе по налогам, которые вы платили до перехода на УСН) экономической выгодой для вас не является, ведь к вам вернулись ваши же деньги, а значит, доход не образуется.

Однако в некоторых случаях учесть возвращенные налоги в доходах все же придется.
На УСН с объектом "доходы" это нужно сделать в случае, когда после перехода на "упрощенку" вам вернули переплату по налогу, который вы учли в расходах на предыдущем режиме налогообложения. Например, в расходах по налогу на прибыль при ОСНО. Доход отразите на дату поступления денег на ваш счет.

Возврат налогов, которые вы платили уже в период применения УСН (например, транспортного, земельного), в доходах учитывать не надо, ведь в расходах на УСН вы их не должны были отражать, так как это не предусмотрено для объекта "доходы".

Документы: Письмо Минфина России от 16.10.2009 N 03-11-06/2/211 "Об учете в целях налога при УСН возвращенных сумм налога на прибыль и НДС, излишне уплаченных до перехода на УСН"

Письмо Минфина России от 24.06.2009 N 03-11-06/2/106 "Об учете в целях налога при УСН сумм возврата излишне уплаченных страховых взносов на ОПС"

Письмо Минфина России от 30.08.2019 N 03-11-06/2/66836 "...О корректировке налоговой базы в связи с излишне начисленной суммой налога на имущество организаций при переходе с уплаты налога на прибыль на применение УСН"
                                                                                                          Источник: КонсультантПлюс

Нужна помощь? Ответим на любой вопрос, связанный с бухгалтерией и налогами коммерческой или бюджетной организации, возьмем на аутсорс.  Заполните заявку ниже.

Бухгалтерия